tartalom
1. július 2022-jén indult el hazánkban egy kísérleti adózási rendszer, az AUSN. Ezzel a vállalkozások sokszor kevesebb adatszolgáltatást tudnak majd benyújtani az adókról és a költségvetésen kívüli forrásokról. Ezenkívül nem kell biztosítási díjat fizetnie - ez a költségvetési források terhére történik. Az új rendszer fő célpontja a nagy éves forgalmú mikrovállalkozás. Beszéljünk arról, hogyan működik az automatizált egyszerűsített adózási rendszer 2022-ben.
Mi az AUSN
Az automatizált egyszerűsített adózási rendszer (ASTS) egy olyan adórendszer kísérleti projektje, amelyben az adót automatikusan számítják ki.
A vállalkozások 1. július 2022. és 31. december 2027. között válthatnak az AUSN-re hazánk négy régiójában:
- Moszkva;
- Moszkva régió;
- Kaluga régió;
- Tatár Köztársaság.
Ugyanakkor a társaságnak ezen régiók egyikében kell adóbejegyzéssel rendelkeznie, és üzleti tevékenységet folytathat más régiókban, a szövetségen belüli köztársaságokban és területeken.1.
Az AUSN jellemzői
| Adókulcs | 8% (jövedelemadó) vagy 20% (jövedelem mínusz költségadó) |
| Aki mehet | Egyéni vállalkozók és LLC-k számos feltétellel |
| Összevonható más adórendszerekkel? | Nem |
| Alkalmazottak száma az államban | Legfeljebb 5 alkalmazott |
| Maximális éves bevétel | Akár 60 millió rubel |
| Milyen bejelentés nem kötelező | Adóbevallás az egyszerűsített adórendszerhez, biztosítási díjak számítása, számítás 6-NDFL formájában (beleértve a magánszemélyek jövedelemigazolásait is) |
| adózási időszak | 1 hónapban |
| Fizetési követelmények | Fizetés csak készpénzmentes formában |
| Az adófizetés határideje | Havonta, legkésőbb a lejárt adózási időszakot követő hónap 25. napjáig |
| Mi az adó alapja? | Online pénztárgépek adatai, folyószámla nyitó bankok adatai, adózó személyes számlájáról |
Ki kérheti az AUSN-t
Csak egyéni vállalkozók és korlátolt felelősségű társaságok. De számos feltételnek teljesülnie kell:
- az állam alkalmazottai legfeljebb 5 fő;
- éves bevétel 60 millió rubelig;
- az állóeszközök maradványértéke nem haladja meg a 150 millió rubelt;
- az alkalmazottak fizetését csak nem készpénzben fizetik ki;
- egyéb különleges adózási szabályok nem érvényesek.
Az a vállalkozás, amelynek fióktelepei, valamint bankok, mikrohitelek, biztosítók, zálogházak, brókerek, ügyvédek, közjegyzők, jövedéki termékek gyártói, kaszinók, költségvetési és állami intézmények és néhány más cég nem dolgozhat az AUSN-en. Teljes lista2 szerepel a 05.02.2022. február 17-i szövetségi törvényben, 3. sz. 2-FZ – XNUMX. fejezet, XNUMX. bekezdés.
– Az AUSN igényléséhez folyószámlával kell rendelkeznie a Szövetségi Adószolgálat által jóváhagyott bankok egyikében. Most a Sberbank, az Alfa-bank, a Promsvyazbank, a Modulbank és a Tochka (az FC Otkritie fióktelepe) rendelkezik ezzel az előjoggal. Nagy a valószínűsége annak, hogy a VTB, a Tinkoff és az AK Bars csatlakozik a kísérleti projekthez” – mondta a könyvelő, a Prof1-Garant cég alapítója, az Okron internetes oldal előadója. Ludmila Krjucskova.
És még egy fontos szempont. Az AUSN-re csak az idén 2022 júliusa óta megjelent jogi személyek és egyéni vállalkozók válthatnak át 1-ben. 1. január 2023-től – az összes többi cég.
Milyen adó lesz az AUSN számára?
A felszámított adó összege magasabb, mint a normál mérték.
- Az AUSN on jövedelem esetében a kulcs a teljes bevétel 8%-ában van meghatározva, az egyszerűsített adórendszer 6%-a helyett.
- Az AUTS „bevétel mínusz kiadások” esetén a kulcs a nyereség 20%-a lesz, és nem 15%, mint az egyszerűsített adórendszerben. A minimális adó az összes bevétel 3%-a, még akkor is, ha a beszámolási időszak végén veszteség keletkezik, az egyszerűsített adórendszer szokásos 1%-a helyett.
Ezenkívül a vállalati alkalmazottak fizetésének kiszámításakor az AUSN évi 2040 rubel fix összegű biztosítási díjat fizet az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosításhoz. Havi fizetés a fix biztosítási díj 1/12-e.
Hogyan válthat az AUSN-re
1. Új üzlethez
1. július 2022-jén megnyílt egyéni vállalkozókra és LLC-kre vonatkozik.
Az átállás iránti kérelmet legkésőbb az adóhivatali regisztrációtól számított 30 napon belül kell benyújtania. A kérelmet az adózási honlapon lévő személyes számláján vagy azon a bankon keresztül nyújtják be, amelyben a folyószámla nyitott. Ne feledje, hogy nem minden bank vesz részt a kísérletben, hanem csak a PSB, a Sberbank, az Alfa-Bank, a Modulbank és a Tochka.
2. Vállalkozás működtetésére
Az AUSN-re csak 1. január 2023-től válthat. Az új adózási rendszer választásáról azonban legkésőbb az átállást megelőző év december 31-ig kell bejelentést tenni. Ezt megteheti személyes számláján keresztül a Szövetségi Adószolgálat honlapján, vagy az internetes bankon keresztül, ahol van folyószámlája.
Az AUSN előnyei és hátrányai
Ljudmila Kryuchkova könyvelő az új adórendszer előnyeiről és hátrányairól beszél.
Hátrányok AUSN
Az AUTS-ra áttérő egyéni vállalkozók nem alkalmazhatnak más speciális adózási rendszert, például szabadalmak (PST) vásárlására. Ez a fő ellenérv az AUSN ellen. Hiszen a szabadalom az egyéni vállalkozók különleges „kiváltsága”, és sokszor – számos tevékenység esetében – sokkal kifizetődőbb, mint az egyszerűsített adórendszer.
Az AUTS szerinti jövedelem adókulcsa (20%) magasabb, mint az STS „jövedelem mínusz kiadások” (15%) szerint. Kiderült, hogy az AUSN előnyösebb sokkal magasabb áron.
A minimális AUSN adó 3%, amelyet veszteséges tevékenység esetén is fizetnek.
Az AUSN-re meghatározott határértékek túllépése esetén át kell térni a fő adózási rendszerre, ami komoly adóteherrel jár a cég számára.
Folyószámla csak akkreditált bankokban nyitható – a pilot projekt partnerei.
Az AUSN adózási időszaka 1 hónap, azaz havonta kell fizetnie.
A bért csak készpénz nélkül lehet kifizetni.
A kameraellenőrzést senki sem törli. Évente kerülnek megrendezésre, ezen eljárás nélkül lehetetlen lesz az LLC felszámolása.
Annak ellenére, hogy a hitelintézet a béralapból személyi jövedelemadó fizetési megbízásokat generál az adózó számára, a jövedelemkódokkal ellátott passzív időbeli elhatárolások nyilvántartását továbbra is el kell küldeni a banknak. Ezt legkésőbb minden olyan hónap 5. napjáig kell megtenni, amely azt a hónapot követő hónapban történik, amelyben a munkaszerződés alapján magánszemélyek javára kifizetések történtek. Az AUSN-en lévő szervezetnek el kell küldenie a nyilvántartást a személyi jövedelemadó kiszámításával az adózó személyi számláján keresztül az adószolgálat honlapján.
Korlátozások a bérszámfejtésre munkavállalónként - legfeljebb 5 millió rubel évente.
A szervezetek nem mentesülnek a számvitel és a pénzügyi kimutatások benyújtása alól. Az SZV-TD elektronikus munkafüzetek karbantartásával kapcsolatos jelentések maradnak. Polgári szerződéskötés esetén továbbra is be kell nyújtania a nyomtatványokat.
Az AUSN előnyei
A legfontosabb plusz: a biztosítási díjak fizetése alóli mentesség az alkalmazottak bérjegyzékéből. De legfeljebb 5 alkalmazott!
A személyi jelentések és a bérjegyzékből származó jelentések listája csökken.
Az egyéni vállalkozók mentesülnek mind a fix biztosítási díjak alól, mind a 1 ₽ feletti jövedelem után 300%-os járulékfizetés alól. Kiderült, hogy az AUSN alkalmazottai nélküli egyéni vállalkozó egyáltalán nem fizet biztosítási díjat.
Nem kell magának kiszámolnia az adót, és nem kell fizetési meghagyásokat készítenie az AUTS szerinti adó és a személyi jövedelemadó fizetésére a béralapból.
Az AUSN vállalatai mentesülnek a helyszíni adóellenőrzés alól.
Népszerű kérdések és válaszok
Elképzelhető, hogy a kísérleti adórendszert úgy módosítják, kiegészítik, ahogy működik. És 2027-re, amikor a kísérletnek be kell fejeződnie, akár sikertelennek is lehet ismerni. Vagy fordítva: a vállalkozások annyira szeretni fogják az AUSN-t, hogy csak azt kezdik majd választani. kérdeztük könyvelő Ljudmila Krjucskova válaszoljon számos kérdésre, amelyek az automatizált „egyszerűsítéssel” kapcsolatban merülnek fel.
Mi a jövedelmezőbb: USN vagy AUSN?
Ebben az adórendszerben a minimális adó (még veszteség esetén is) a teljes bevétel 3%-a. Plusz a biztosítási díjak megtakarítása a bérből. Ebben az esetben ez különösen előnyös lesz az egyéni vállalkozók számára, mivel ők is mentesülnek a biztosítási díjak alól mind fix összegben, mind a biztosítási díjak 300% -ából származó több mint 1 ezer rubel bevételtől. Más esetekben az USN jövedelmezőbb.
Ki nem alkalmas az AUSN-re?
Az AUSN nem fog megfelelni sok vállalkozónak, aki szabadalommal szeretne foglalkozni. Az AUSN-nel a szabadalomhoz való jog elveszik. Ezenkívül a mód nem alkalmas az 5 főnél több alkalmazottat foglalkoztató cégek számára. Ez egy meglehetősen szigorú határ, a cég aktív fejlődésével nehéz ezen belül maradni.
Lehetséges visszatérni az AUSN-ből az USN-be?
Forrásai
- Az egyéni vállalkozók által az „AvtoUSN” pályázat keretében folytatott vállalkozási tevékenység helyéről, az Országunk Szövetségi Adószolgálatának 27.01.2022-i, 43. számú SD-77 /[email protected] levelében ismertetve. https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/
autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874
- 25.02.2022. február 17-i XNUMX-FZ szövetségi törvény „Az „automatizált egyszerűsített adózási rendszer” különleges adórendszer létrehozására irányuló kísérletről http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_
410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/